praca magisterska: 117 stron, 54 pozycje w bibliografii
WSTĘP 3
ROZDZIAŁ I. PODSTAWOWE ZASADY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.1. Pojęcie działalności gospodarczej i jej formy organizacyjno-prawne 5
1.2. Ogólna charakterystyka i uwarunkowania działalności małych i średnich przedsiębiorstw 11
1.3. Podstawowe zasady prowadzenia uproszczonej ewidencji małych i średnich przedsiębiorstw 16
1.4. Zasady sporządzania i przechowywania dokumentów 20
ROZDZIAŁ II. EWIDENCJA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT)
2.1. Formalne wymogi stawiane dokumentacji VAT 25
2.2. Ewidencja sprzedaży 27
2.3. Ewidencja zakupu 36
2.4. Rozliczenie podatku VAT 39
ROZDZIAŁ III. PODATKOWA KSIĄŻKA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
3.1. Podmiotowy zakres prowadzenia ksiąg oraz zwolnień z tego obowiązku 41
3.2. Dokumenty stanowiące podstawę wpisów do księgi 43
3.3. Wzorzec księgi i zasady dokonywania zapisów 47
3.4. Istota zasady współmierności kosztów i przychodów w księdze przychodów i rozchodów 52
ROZDZIAŁ IV. RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
4.1. Podmiotowy zakres opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz warunki korzystania 54
4.2. Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 57
4.3. Ewidencje i rozliczanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 59
4.4. Terminy płatności oraz deklaracje, zeznania i informacje podatkowe w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych 69
ROZDZIAŁ V. KARTA PODATKOWA
5.1. Podmiotowy zakres opodatkowania karta podatkową oraz warunki korzystania 71
5.2. Stawki karty podatkowej 76
5.3. Ewidencje i rozliczanie karty podatkowej 80
5.4. Terminy płatności, deklaracje i informacje podatkowe w karcie podatkowej 83
ZAKOŃCZENIE 87
ZAŁĄCZNIKI 89
BIBLIOGRAFIA 111
SPIS AKTÓW PRAWNYCH 114
SPIS RYSUNKÓW 115
SPIS TABEL 116
SPIS ZAŁĄCZNIKÓW 117
WSTĘP
W Polsce opodatkowanie podmiotów gospodarczych jest zróżnicowane w zależności od skali, rozmiaru i zakresu prowadzonej działalności, od formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwa, oraz od zaangażowania kapitału zagranicznego. To zróżnicowanie obciążeń podatkowych powoduje, że przedsiębiorcy starają się realizować określoną strategię podatkową, aby zminimalizować to obciążenie. Strategia ta polega na pewnym kształtowaniu procesu produkcji i sprzedaży, aby nie „wpaść” w określone pułapy podatkowe, ale również na zmianach form organizacyjno-prawnych, kierunków inwestowania, rozwoju oraz kształtowaniu wielkości zatrudnienia.
Nie każdy przedsiębiorca może wybrać dowolną formę opodatkowania. Są pewne ograniczenia związane z formą organizacyjno-prawną, ilością zatrudnianych pracowników oraz z rodzajem działalności gospodarczej.
Warto jednak podkreślić, że największą swobodę w wyborze formy opodatkowania mają małe i średnie przedsiębiorstwa zarejestrowane w postaci osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Mogą one wybrać opodatkowanie swoich dochodów na zasadach ogólnych, lub też skorzystać z uproszczonych form opodatkowania i ewidencji w postaci karty podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego.
Ponieważ wielu przedsiębiorców boryka się z problemem, jaką formę opodatkowania powinien zastosować, aby obciążenie to było jak najmniejsze oraz czy może ją dowolnie wybierać, czy też jest ograniczony przepisami prawa – celem niniejszej pracy było omówienie uproszczonych form opodatkowania i ewidencji małych i średnich przedsiębiorstw.
Praca składa się z pięciu rozdziałów.
W rozdziale pierwszym ukazano podstawowe zasady prowadzenia działalności gospodarczej. Na wstępie rozważań omówiono pojęcie działalności gospodarczej i jej cele oraz przedstawiono formy organizacyjno-prawne małych i średnich przedsiębiorstw. Dokonano także ogólnej charakterystyki oraz przedstawiono uwarunkowania działalności małych i średnich przedsiębiorstw. W dalszej części rozdziału omówiono podstawowe zasady prowadzenia uproszczonej ewidencji małych i średnich przedsiębiorstw. Ukazano księgi rachunkowe a księgi podatkowe przychodów i rozchodów. W rozdziale pierwszym przedstawiono także zasady sporządzania i przechowywania dokumentów. Poruszono problematykę rzetelności i niewadliwości ksiąg podatkowych oraz pojęcie i cechy dowodu księgowego.
W rozdziale drugim przedstawiono ewidencję podatku od towarów i usług (VAT). Rozważania rozpoczęto od ukazania formalnych wymogów stawianych dokumentacji VAT. Następnie omówiono ewidencję sprzedaży, gdzie wskazano na obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży oraz przedstawiono ewidencję sprzedaży dla podatników ewidencjonujących obrót przy użyciu kas fiskalnych. W rozdziale tym omówiono także ewidencję zakupu oraz rozliczenie podatku VAT.
W rozdziale trzecim scharakteryzowano podatkową książkę przychodów i rozchodów. W rozdziale tym przedstawiono podmiotowy zakres prowadzenia ksiąg oraz zwolnień z tego obowiązku. Przedstawiono także dokumenty stanowiące podstawę wpisów do księgi oraz wzorzec księgi i zasady dokonywania zapisów. Ukazano także istotę zasady współmierności kosztów i przychodów w księdze przychodów i rozchodów.
W rozdziale czwartym dokonano charakterystyki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Na wstępie tego rozdziału ukazano podmiotowy zakres opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz warunki korzystania. Następnie przedstawiono stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Omówiono także ewidencje i rozliczanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Pod koniec rozdziału omówiono terminy płatności, deklaracje, zeznania oraz informacje podatkowe w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.
W rozdziale piątym scharakteryzowano kartę podatkową. Rozważania rozpoczęto od ukazania podmiotowego zakresu opodatkowania kartą podatkową oraz warunków korzystania z tej karty. Następnie ukazano stawki karty podatkowej oraz przedstawiono ewidencję i rozliczanie karty podatkowej. Na koniec rozważań omówiono terminy płatności, deklaracje i informacje podatkowe w karcie podatkowej.
Praca została napisana w oparciu o dostępną literaturę fachową, raporty i artykuły zamieszczone w prasie i w internecie oraz w oparciu o aktualne akty normatywne i prawne. Ponadto do pracy dołączono załączniki, w postaci wzorów deklaracji podatkowych.
